《复兴之路》第264章

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不过韩志勇低估了陶唐的无赖。陶唐对他说，老韩你是管财务的。资金问题当然由你来解决。现在我就是要你不增加贷款撑下来！当然我也不能坐视不管，有什么好办法呢？我看只有加强全面预算了。我注意到每个月预算外资金特别多，这不行。你顶住，我绝不乱开口子挖你的墙角。
于是，预算管理的力度前所未有地加强了，当然全厂鸡飞狗跳。包括陶唐直管的总经办的预算外费用，韩志勇一样毫不留情地枪毙。现在马光明要跟李珞打擂台，对老马的支持是必须的，其余的就对不起了，预算做了也不批。陶唐倒也守信。预算会他是参加的，预算也需要总经理的签字，但基本不修改他的意见。除了b12项目的用款，陶唐从不搞例外原则。韩志勇没想到的是，竟然就撑过来了！
九月份的快报数出来后，韩志勇的心就落在了肚子里。四季度预测计划几个部门早就报上来了，营销部的，发规部的，生产部的，还有财务部的。一些数字有出入，但不大。韩志勇对照全年指标做了个预判，认为除了主营业务收入外的几个主要指标：利润、两金占用，劳产率、eva、成本费用率及资产负债率都有可能完成。相比之下。利润要差一点，毕竟当时是建立在120亿的基础之上的。但如果今年销售收入实实在在突破100亿，“做出”要求的利润并不难。都说总会计师一支笔，加加减减出效益，这种事他干的多了，但却不能主动去干。要等一把手发话才行。不然就可能搞成出力不讨好，出事自己背的局面。
或许是不懂，或许是不屑，陶唐在跟他布置三季度经济活动分析会时并未提及年度指标的处理。每季的经济活动分析是总经济师的事儿，但骆冲完蛋了——来自燕京总部的消息说已经核实骆某人受贿金额在1200万以上，他肯定是不会没事了，就看在高墙内蹲多少年了。由于骆冲的出事，总经济师一职悬空了，名义上被陶唐代理了，实际上骆冲的工作分给了好几个副总，这不，主持季度经济活动分析的任务自然落在了他的头上。
三季度的分析报告很好做，因为三季度的指标完成的非常好，超额完成了季度计划，而且偿还了不好的“旧债”。如果做详细的分析，应该可以找出很多的亮点来，究竟哪个才是最大的亮点呢？
韩志勇不赞同骆冲的分析风格。骆冲总是面面俱到，其实哪一条也分析不到位。韩志勇更喜欢突出某一点，如果每个季度都能在某一方面得到改善，几年下来，公司的基础管理必将上一个大台阶。
以前骆冲主管这块，他说了不算。现在他说了算了，当然要按自己的思路来。韩志勇决定亲自动手撰写季度分析，前期的工作都一样：安排相关单位做专业分析，营销部的市场分析，质管部的产品质量分析，财务部的成本及财务分析，发规部关于项目建设及统计分析……待这些分析都交上来后，韩志勇一份份阅读，从中寻找亮点和灵感。他突然发现，这个季度质量部的分析很有特色，于是又看一遍，然后打电话把成本科长荣尚明叫来，“老荣，我给你布置个事儿，你去核实下本季度质量损失数据，给我弄一份来，快一点”
对于总会计师交代的任务，老荣当然不干怠慢，不到二十分钟就送来了，“快报数”老荣解释道。
“我知道”韩志勇点点头。他当然晓得是快报数，九月份的最后数据要在国庆节后才能定下来，但快报数就足够了。
对比了来自不同渠道的数据，韩志勇有些激动，“还真******是真的啊……”等他再次找出营销部分析报告中关于外损（三包损失）的数据与质量部的数据对比后，他知道自己的分析该怎么做了。
质量部分析特色在哪儿？就在于质量损失同比和环比大幅度降低。用万元收入废损这个内部指标看，去年同期为1。26％，今年为1。05％，同比降低17％。今年二季度为1。21％。三季度为1。05％，环比降低14％。也就是说，产品的质量状况在三季度得到明显改善，无论是外损还是内损都大幅度下降了。万元收入质量损失下降环比0。16％不是小数了。要知道三季度的销售收入是31。5亿！如果和二季度相比，那就相当于创利504万！如果比去年同期相比，数字变为了661。5万！
这仅仅是一个季度的成绩，如果放大至全年就是2000余万了。当然帐不能这样简单的算，要考虑实际的收入情况。但利润不等于收入。利润是真金白银，和收入有着本质的不同。
搞财务的人对于利润的敏感性可是远高于销售收入。
刚才对质量部分析报告中吹捧取得质量管控成绩的原因是推行精益管理有点嗤之以鼻，认为是对陶唐的**裸的拍马屁。但现在必须认真考虑了。取得的成绩背后一定有原因，如果不是精益管理的效果，那就得找出其他原因来。但韩志勇找不到。其实，企业管理中没一项成本的压缩控制背后首先是成本的增加，比如要降低废损，就必须先投入，或者改善设备，或者增加检验。或者改变工艺。企业的每一项大型投入都瞒不过总会计师，韩志勇清楚，公司并未针对质量现状做大的投入。要说投入，也就是三季度对合理化建议的奖励正规化了，逐月兑现。韩志勇记得这个数字（他对此颇有微言，认为完全是哗众取宠），大约是110万元，因为有陶唐的批示，韩志勇不能扣下这笔钱，而且在他看来奖金额也就是毛毛雨。奖励的对象主要是技术人员和一线技能人员，就以一万人算，平均每人拿了110元。这算是增加了人工成本，但换来了质量损失下降504万。
现在看起来是划算的……
其实帐不能这样算。因为合理化建议不仅是对质量控制的。更多的是材料消耗和工艺改进的，那些方面的节约并未计入。六分厂下料工段改进了板材的套裁，技术部认定该项改进会带来130万的节约，提了13万的奖励，是他记忆中最大的单笔奖金了，生产管理部精益管理办公室通报发出后引起了全厂轰动。因为那个工段不足30人，每个人平均拿了4000余元奖金，自然让人眼红。韩志勇当时认为那不过是陶唐为了给他大力推行的精益管理贴金抹粉罢了，谁会去质疑技术部的认定？
精益管理在三季度算是搞出了动静，成果满天飞。吹的最凶的自然是合理化建议了，简直是神乎其神。精益办办的《精益专刊》不必说了，厂报上也每期都有报道。韩志勇调阅过精益办的材料，看过后认为严重的夸大事实，如果都像上报材料所言的效果，红星厂还有什么困难？很快就可以解决了。在韩志勇看来，常文海奉陶唐之命掀起的合理化建议活动**，不过是给那些好事者找了条获取烟钱的途径，如果老百姓都那么高明，还要我们这些人干什么？搞自治好了。但精益管理是冯世钊祭出的法宝，陶唐不过是迎合冯世钊的喜好而已，下面可以质疑精益管理的意义和效果，但如果中层以上领导跳出来反对，那就是不长眼，那就是典型的不讲政治了。韩志勇可不是不懂政治的，所以他绝对不卡合理化建议的奖励，别说是马光明分管此事，就是李珞管，该批的钱一分不会少。每个月不就是几十万吗？随便挤挤就出来了。
但财务指标的改善是实实在在的，几个主要的指标都向好，红星是个大厂，百分之零点一的改善都是了不得的，就像质量损失的降低，不过五百万，听起来很大的数字，但对于红星厂而言，所节约的尚不足两日开门的消耗。但韩志勇不是那种好大喜功之人，他历来认为成本的节约正该从一点一滴做起，正因为红星是个大厂，节约的面非常广，可节约的地方非常多。从这一点上谈起，他是赞同陶唐的经营理念的。
除了质量管控外。韩志勇还准备好好讲一讲成本费用率的降低。当然不会忘记陶唐初来是吹嘘盛东公司的经验，通过精益管理，成本费用率每年下降1个百分点。那自然是惊人的成绩了。红星厂三季度成本费用率环比降低了0。67％，意味着每万元销售收入成本下降了67元。这